연말정산 난임시술비용 공제 총정리 (30% 세액공제 받는 방법)

난임시술 비용 공제 완벽정리

난임 치료를 경험한 부부라면 한 해 의료비 부담이 상당합니다. 다행히 연말정산에서는 난임시술비용을 일반 의료비보다 훨씬 유리한 조건으로 세액공제해 주고 있습니다. 하지만 이 사실을 몰라 제대로 신청하지 못하면 수십만 원에서 많게는 백만 원 이상 환급 차이가 발생할 수 있습니다.
이 글에서는 연말정산 난임시술비용 공제 조건, 공제율, 계산 예시, 홈택스 신고 방법, 병원 서류 준비, 맞벌이 부부 공제 전략까지 한 번에 정리해 드립니다.

 

1. 연말정산 난임시술비용 공제란?

연말정산에서 난임시술비용은 의료비 세액공제 항목 중 특례 적용 대상입니다. 인공수정, 시험관 시술(체외수정), 배아 동결·보존 등 난임 치료를 목적으로 한 의료비는 일반 의료비와 구분되어 더 높은 공제율이 적용됩니다.

• 공제 항목: 의료비 세액공제
• 적용 대상: 본인 또는 배우자의 난임 치료 비용
• 중요 포인트: 난임시술비는 별도 분리 입력

2. 난임시술비용 세액공제율 (핵심)

일반 의료비와 난임시술비의 가장 큰 차이는 바로 공제율입니다.

구분	세액공제율
일반 의료비	15%
난임시술비용	30%

같은 의료비라도 난임시술비로 인정받으면 공제율이 2배이기 때문에 반드시 난임시술비로 구분해 신고해야 합니다.

3. 연말정산 난임시술비 공제 계산 예시

사례 조건

• 총급여: 5,000만 원
• 연간 의료비: 600만 원
• 난임시술비: 400만 원
• 일반 의료비: 200만 원

① 의료비 공제 기준선

총급여 × 3% = 150만 원
600만 원 – 150만 원 = 450만 원 공제 대상

② 공제율 적용

• 난임시술비 400만 원 × 30% = 120만 원
• 일반 의료비 50만 원 × 15% = 7만 5천 원

③ 최종 세액공제 금액

총 127만 5천 원 세액공제
난임시술비를 일반 의료비로 처리했다면 절반 수준밖에 돌려받지 못했을 금액입니다.

4. 공제 가능한 난임시술비용 범위

공제 대상

• 인공수정 비용
• 시험관 시술(체외수정)
• 배아 이식
• 배아 동결 및 보존 비용
• 난임 치료 목적의 검사 및 처치

주의할 점

단순 건강검진이나 난임과 직접 관련 없는 진료는 제외될 수 있으며, 병원 서류에 ‘난임 치료 목적’ 문구가 있는지가 매우 중요합니다.

5. 홈택스 연말정산 난임시술비 신고 방법

홈텍스 바로가기 👆

① 연말정산 간소화 확인

홈택스 → 연말정산 간소화 → 의료비 조회
난임시술비가 일반 의료비로만 표시되는 경우가 매우 많습니다.

② 수동 입력 방법

• 연말정산 신고서 작성
• 의료비 입력 단계에서 난임시술비 항목 선택
• 금액 직접 입력
• 병원 서류 첨부

회사 제출 시에도 “난임시술비 포함”이라고 명확히 표시하는 것이 좋습니다.

6. 난임시술비 연말정산 병원 서류 체크리스트

필수 서류

• 진료비 납입확인서(연말정산용)
• 난임 치료 목적이 명시된 서류
• 본인 부담금 금액 확인

추가로 있으면 좋은 서류

• 정부 난임지원금 지급 내역서
• 실손보험금 수령 확인서

정부지원금이나 보험금으로 보전받은 금액은 반드시 공제 대상에서 제외해야 합니다.

7. 맞벌이 부부 난임시술비 공제 전략

난임시술비는 부부 중 1명만 공제할 수 있습니다. 이때 가장 유리한 사람은 보통 총급여가 높은 배우자입니다.

이유

• 의료비 공제는 총급여의 3% 초과분만 인정
• 연봉이 낮으면 공제 문턱을 넘기기 어려움

따라서 대부분의 경우 연봉이 높은 쪽으로 몰아서 공제하는 것이 환급액이 큽니다.

8. 연말정산 난임시술비 자주 하는 실수

• 난임시술비를 일반 의료비로 신고
• 정부지원금 차감하지 않음
• 홈택스에 안 뜬다고 신고 포기
• 카드공제와 중복 기대
• 부부가 나눠서 각각 신청

9. 정리요약

• 난임시술비는 30% 세액공제
• 홈택스 자동 분류 안 될 가능성 높음
• 반드시 난임시술비로 분리 입력
• 연봉 높은 배우자에게 몰아서 공제
• 서류 준비가 환급액을 좌우

난임시술비 연말정산은 알고 하면 큰 도움이 되고, 모르면 그대로 놓치게 되는 대표적인 공제 항목입니다. 올해 연말정산에서는 반드시 꼼꼼히 챙겨 불필요한 세금 부담을 줄이시길 바랍니다.

 

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