육아휴직·출산휴가 급여 연말정산 총정리

 

육아휴직, 출산휴가 급여 연말정산 총정리

임신과 출산 이후 직장인 부모가 가장 많이 받는 급여가 바로 출산휴가 급여와 육아휴직 급여입니다. 하지만 이 급여들이 연말정산에 어떻게 반영되는지 정확히 아는 분은 많지 않습니다.
이번 글에서는 출산휴가 급여와 육아휴직 급여의 과세 여부, 연말정산 반영 방식, 의료비·자녀공제와의 관계, 맞벌이 부부가 꼭 알아야 할 주의사항까지 한 번에 정리해 드립니다.

 

1. 출산휴가 급여란?

출산휴가는 근로기준법에 따라 출산 전후 90일(다태아 120일) 동안 부여되며, 이 기간 중 급여는 사업주와 고용보험에서 나눠 지급됩니다.

출산휴가 급여 구성

• 최초 60일(다태아 75일): 회사 급여
• 나머지 기간: 고용보험 출산휴가 급여

2. 출산휴가 급여 연말정산 과세 여부

① 회사에서 받은 출산휴가 급여

회사에서 지급된 급여는 일반 근로소득에 해당하며 연말정산 시 총 급여에 포함됩니다.

② 고용보험 출산휴가 급여

고용보험에서 지급된 출산휴가 급여는 비과세 소득으로 분류됩니다.

• 연말정산 총급여에 포함 ❌
• 소득세·지방소득세 부과 ❌

따라서 고용보험 출산휴가 급여는 연말정산에 따로 신고하거나 입력할 필요가 없습니다.

3. 육아휴직 급여란?

육아휴직 급여는 만 8세 이하 또는 초등학교 2학년 이하 자녀를 둔 근로자가 육아휴직을 사용할 경우 고용보험에서 지급하는 급여입니다.

4. 육아휴직 급여 연말정산 과세 여부

결론부터 정리

육아휴직 급여는 전액 비과세입니다.

• 근로소득 ❌
• 종합소득세 과세 ❌
• 연말정산 반영 ❌

육아휴직 급여는 고용보험법에 따른 사회보장성 급여로 연말정산 계산에서 완전히 제외됩니다.

5. 육아휴직 중 연말정산은 어떻게 할까?

① 회사 연말정산 대상인 경우

육아휴직 전·후에 회사에서 받은 급여만을 기준으로 연말정산을 진행합니다.

② 연중 퇴사 처리된 경우

육아휴직 중 퇴사 처리되었다면 다음 해 5월 종합소득세 신고로 연말정산을 대신해야 합니다.

6. 의료비·자녀 공제와의 관계

의료비 세액공제

• 육아휴직 급여와 무관하게 공제 가능
• 총급여 3% 기준은 근로소득 기준으로 계산

자녀 기본공제

• 출생신고 완료 시 해당 연도부터 적용
• 육아휴직 중이어도 공제 가능

출산·입양 세액공제

출산휴가·육아휴직 여부와 관계없이 출산 사실만으로 적용됩니다.

7. 맞벌이 부부 주의사항

• 육아휴직자는 소득이 줄어 공제 효과 감소
• 의료비는 연봉 높은 배우자에게 몰아서 공제
• 자녀 기본공제는 한 명만 가능

육아휴직 중인 배우자에게 의료비를 몰아주면 총급여 3% 기준을 넘기지 못해 공제 자체가 줄어들 수 있습니다.

8. 육아휴직·출산휴가 연말정산 자주 하는 실수

• 육아휴직 급여를 과세소득으로 착각
• 고용보험 급여를 연말정산에 입력
• 자녀 출생 연도 공제 누락
• 의료비를 부부가 나눠서 신고

9. 육아휴직·출산휴가 연말정산 요약

• 회사 출산휴가 급여 → 과세
• 고용보험 출산휴가 급여 → 비과세
• 육아휴직 급여 → 전액 비과세
• 연말정산은 근로소득 기준으로 진행
• 의료비·자녀공제는 별도로 챙기기

육아휴직과 출산휴가는 소득 구조가 달라지기 때문에 연말정산에서 헷갈리기 쉬운 대표적인 구간입니다. 과세·비과세 기준만 정확히 이해해도 불필요한 세금 걱정을 크게 줄일 수 있습니다.

10. 육아휴직·출산휴가 급여 연말정산 FAQ

Q1. 육아휴직 기간에 받은 급여도 근로소득 원천징수영수증에 나오나요?

아니요. 육아휴직 급여는 고용보험 비과세 소득이므로 회사에서 발급하는 근로소득 원천징수영수증에 포함되지 않습니다. 따라서 금액이 보이지 않는다고 해서 누락된 것이 아닙니다.

Q2. 출산휴가 중 회사에서 받은 급여만 있는데 연말정산 대상인가요?

네. 회사에서 지급한 출산휴가 급여는 근로소득이기 때문에 연말정산 대상에 포함됩니다. 다만 고용보험에서 받은 출산휴가 급여는 자동으로 제외됩니다.

Q3. 육아휴직으로 소득이 거의 없으면 연말정산을 안 해도 되나요?

아닙니다. 근로소득이 조금이라도 있었다면 연말정산은 필요하며, 의료비·자녀공제 등을 통해 기납부 세금을 환급받을 수 있습니다.

11. 상황별 연말정산 정리 (케이스별)

① 출산휴가만 사용한 경우

• 회사 급여 → 연말정산 포함
• 고용보험 급여 → 연말정산 제외
• 의료비·출산 세액공제 정상 적용

② 출산휴가 후 육아휴직까지 사용한 경우

• 출산휴가 중 회사 급여만 근로소득
• 육아휴직 급여는 전액 비과세
• 소득 감소로 의료비 공제 효과 줄어들 수 있음

③ 육아휴직 중 연중 퇴사한 경우

• 회사 연말정산 ❌
• 다음 해 5월 종합소득세 신고 필요
• 근로소득 + 공제 항목 직접 신고

12. 육아휴직·출산휴가 연말정산 체크리스트

• □ 회사 출산휴가 급여만 총급여에 포함됐는지 확인
• □ 고용보험 급여가 연말정산에 들어가지 않았는지 확인
• □ 자녀 출생 연도 기본공제 적용 여부 확인
• □ 출산·입양 세액공제 자동 반영 여부 확인
• □ 의료비는 연봉 높은 배우자에게 몰아서 공제

위 체크리스트만 점검해도 육아휴직·출산휴가 관련 연말정산 실수는 대부분 예방할 수 있습니다.
 

13. 마무리

육아휴직과 출산휴가 급여는 과세·비과세 구분만 정확히 이해해도 연말정산에서 불필요한 혼란을 크게 줄일 수 있습니다.
특히 고용보험 급여를 근로소득으로 착각해 잘못 신고하는 경우가 많으니, 이번 연말정산에서는 꼭 한 번 더 확인해 보시기 바랍니다.
조금만 신경 쓰면 받을 수 있는 환급금, 이번에는 놓치지 말고 꼼꼼히 챙기세요.

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